Aktiesparekonto: regler, indskudsloft og skat

Reglerne står på Skattestyrelsens side om aktiesparekonto. Kontoen kan ejes af personer, der er fuldt skattepligtige til Danmark, og det betyder som hovedregel, at du har fast bopæl her. Børn under 18 kan også have en konto, og skatten bliver regnet separat fra forældrenes.

Der er tre ting, der ikke er mulige. En konto har kun én ejer, så man kan ikke have en fælles konto, heller ikke med sin ægtefælle. Virksomheder kan ikke oprette en. Og du må kun eje én gyldig aktiesparekonto. Opretter du flere, er det den første, der gælder, med en undtagelse for konti oprettet fra 1. januar 2022, hvis særlige betingelser er opfyldt. Betingelserne står på Skattestyrelsens side.

En aktiesparekonto er ikke en pensionsordning. Pengene er ikke bundet til en bestemt alder, og du får ikke fradrag for indskuddet. Forskellen på de to måder at spare på er en del af overblikket i guiden om aldersopsparing og ratepension.

Kontoen er til aktier og investeringsbeviser. Skattestyrelsen nævner tre typer:

• AktierBørsOptaget til handel på et reguleret marked eller et multilateralt handelssystem
• InvesteringsbeviserMindst 50 %I investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, hvor mindst halvdelen er aktier
• Aktiebaserede selskaberRegistreretHvis aktierne er børsnoterede, eller beviserne kan overdrages

Køber du noget, der ikke må ligge på kontoen, ved en fejl, bliver det behandlet, som om det aldrig har ligget der. Så skal du selv oplyse det på årsopgørelsen. Det er produktets indhold, der afgør, om det må ligge på kontoen, og ikke navnet. Ved fonde er det andelen af aktier, der tæller.

Indskudsloftet er 174.200 kr. i 2026. Året før var det 166.200 kr. Loftet bliver målt mod kontoens markedsværdi ved udgangen af det forrige år. Du kan indskyde forskellen mellem den værdi og loftet.

Indskudsloftet er 174.200 kr. i 2026. Du kan indskyde forskellen mellem loftet og kontoens markedsværdi ved årets begyndelse. Indskud og udtræk i årets løb tæller som nettoindskud.

Har kontoen en værdi på 100.000 kr. ved årsskiftet, kan du indskyde 74.200 kr. i 2026. Er værdien over loftet, kan du ikke indskyde mere, men der er ikke krav om at tage penge ud. Loftet gælder for nettoindskud. Hæver du et beløb og sætter det ind igen inden for samme år, tæller det kun med én gang.

Indskud til at betale skatten er altid tilladt, også over loftet. Indskyder du for meget, skal det overskydende beløb tages ud, så snart du opdager det. Så længe det ligger på kontoen, betaler du en afgift på 3 % om året af det overskydende beløb. Afgiften bliver opkrævet automatisk. Er 10.000 kr. for meget på kontoen, er afgiften 300 kr. om året.

Skatten er 17 % af kontoens afkast. Skattestyrelsen sammenligner det med aktieindkomst i årsopgørelsen, hvor skatten er mindst 27 %.

Sammenligningen følger Skattestyrelsen, som skriver, at skatten på aktieindkomst i årsopgørelsen er mindst 27 %. Regneeksempel – ikke et udtryk for, hvad en opsparing giver.

Tabellen viser tallene for tre gevinster. Ved 10.000 kr. i gevinst er skatten 1.700 kr. på kontoen og mindst 2.700 kr. som almindelig aktieindkomst. Over 174.200 kr. er der ikke plads på kontoen. For penge uden for kontoen gælder de almindelige regler for aktieindkomst.

Pensionsopsparing beskattes på en anden måde, med PAL-skat af afkastet. Den er forklaret i guiden om skat af pension.

Kontoen er ikke skattefri. Til gengæld behøver du ikke at holde styr på hver enkelt handel, fordi gevinster og tab ikke står på årsopgørelsen. Banken regner skatten ud og betaler den.

Aktiesparekontoen bliver beskattet efter lagerprincippet. Det vil sige, at skatten bliver regnet af ændringen i kontoens samlede værdi over året. Det er ikke afgørende, om du har solgt noget. En aktie, der er steget i værdi, men som du endnu ikke har solgt, bliver også beskattet.

Indskud lægges til værdien ved årets begyndelse. Udtræk trækkes fra værdien ved årets slutning. Resultatet er forskellen, og 17 % af det er skatten.

Resultatet er værdien ved årets slutning plus udtræk, minus værdien ved årets begyndelse og minus indskud. Negativ skat kan trækkes fra i skatten på senere års positive resultat. Eksemplerne er opdigtede tal.

I det andet eksempel er resultatet det samme som i det første, selv om værdien ved årets udgang er lavere. Det skyldes, at 15.000 kr. er blevet hævet. Uden udtrækket ville værdien være 130.000 kr.

Er resultatet negativt, bliver der noteret en negativ skat. Den bliver trukket fra i skatten for senere år med positivt resultat, i det første år, hvor det er muligt. I eksemplet med et fald på 10.000 kr. er den negative skat 1.700 kr.

Lukker du kontoen, mens du har en uudnyttet negativ skat, forsvinder den. Den kan ikke flyttes til en ny konto. For at oprette en ny konto skal den gamle være lukket, og banken skal bekræfte lukkedatoen.

Du kan altid sælge værdipapirer og hæve pengene. Udtræk er med i beregningen af skatten og påvirker, hvor meget du kan indskyde, men de er ikke begrænset af nogen binding. Flytter du til udlandet, kan du beholde kontoen, men ikke indskyde mere. Du kan skifte til begrænset skattepligt, hvor skatten af danske udbytter er 15 %, ved at give banken en bekræftelse på skattepligten.

Banken indberetter årets resultat til Skattestyrelsen og giver dig besked om grundlaget, skatten og en eventuel afgift senest 8 uger efter, at skatten eller afgiften er betalt. Vil du klage over afgørelsen, skal klagen være modtaget af Landsskatteretten inden for 3 måneder. Pension, aktier og fonde uden for kontoen har andre regler. En oversigt over mulighederne er samlet i pensionsordninger og opsparing hos udbyderne.