Din danske pension, når du flytter til udlandet

De fleste danske pensioner kan følge med til udlandet. Det er Skattestyrelsens regler, der er samlet på siden Din danske pension, når du flytter til udlandet. Tabellen giver overblikket.

Har du optjent pension i udlandet, kan du læse, hvordan du søger udenlandsk pension, og hvordan den påvirker din danske pension.

Kilde: Skattestyrelsen. Reglerne ændrer sig fra land til land, og dobbeltbeskatningsoverenskomsterne er forskellige.

Du bliver begrænset skattepligtig til Danmark af pensionsudbetalingerne, når du ikke længere hører til en dansk kommune. Det betyder, at du betaler en gennemsnitlig skatteprocent af udbetalingerne.

Hvad folkepensionsalderen er for din årgang, og hvordan folkepensionen bliver beregnet, står hos borger.dk.

Ja. Skattestyrelsen skriver, at du kan søge om folkepension, førtidspension og seniorpension, selv om du flytter til et EU-land eller et land uden for EU. ATP Livslang Pension kan du også søge om, men den bliver først udbetalt, når du når den danske folkepensionsalder. Hvad ATP er, og hvem der betaler den, står i guiden om ATP Livslang Pension.

Hvilke beløb og tillæg der gælder, når du bor i udlandet, står hos borger.dk og hos Udbetaling Danmark.

Både pension fra arbejdsgiveren og privat pension kan tages med til udlandet. Du kan også flytte opsparingen til en udenlandsk ordning, hvis den er en godkendt ordning i et EU- eller EØS-land, og Skattestyrelsen godkender overførslen.

Opsiger du en kapitalpension, en aldersforsikring, en aldersopsparing eller en supplerende engangssum, betaler du en afgift. Skattestyrelsen skriver, at afgiften er på det fulde beløb, som du har fået fradrag for. Hvordan en aldersopsparing er bygget op, og hvad den koster at hæve før tid, står i guiden om aldersopsparing.

Ratepension og andre løbende udbetalinger er mere indviklede. De har to spor, afhængigt af om Danmark har en dobbeltbeskatningsaftale med det land, du flytter til.

Hvis der er en dobbeltbeskatningsoverenskomst, afgør den, hvilket land der må beskatte udbetalingerne. Hovedreglen er, at det er det land, du bor i. Du kan være skattefri i Danmark, og du skal i så fald oplyse det skattefrie beløb hvert år i rubrik 28 på oplysningsskemaet.

Er der ingen overenskomst, beskatter Danmark udbetalingerne.

Et regneeksempel: En ratepension betaler 10.000 kr. om måneden, altså 120.000 kr. om året. Bor du i et land, hvor en overenskomst giver bopælslandet retten til at beskatte, kan du være skattefri i Danmark. Så skal de 120.000 kr. oplyses som skattefrit beløb i rubrik 28. Findes der ingen overenskomst, bliver de 120.000 kr. beskattet i Danmark, og du betaler skat som begrænset skattepligtig.

Overenskomsterne er forskellige, og dem er der mange af. Skattestyrelsen nævner Frankrig, hvor en ny overenskomst gælder fra indkomståret 2024. En privat pension bliver beskattet i Frankrig og kan også blive beskattet i Danmark, hvis fradraget var givet i Danmark. En offentlig pension bliver beskattet i Danmark. Spanien har opsagt overenskomsten, men dem, der boede i Spanien før 28. november 2007, er stadig for en stor del omfattet af den.

Hvad skat af pension er i Danmark, står i guiden om skat af pension.

Pensionsafkastskatten, PAL-skatten, er en skat af afkastet på din pensionsopsparing, som banken eller pensionsselskabet betaler. Satsen er 15,3 %. Du betaler den ikke, hvis du ikke er fuldt skattepligtig til Danmark eller bor i udlandet. Du kan søge om fritagelse med blanket 07.058.

PAL-skatten er 15,3 % af årets afkast. Skattestyrelsen skriver, at du ikke betaler den, hvis du ikke er fuldt skattepligtig til Danmark eller bor i udlandet, og at du kan søge om fritagelse. Satserne 0, 3 og 5 % er regnesatser og ikke et udtryk for afkast.

Der er undtagelser. Er du bosat på Grønland, kan du ikke blive fritaget. Og bor du i Sverige med en dansk pension, kan du ikke længere blive fritaget.

Teksten fra Skattestyrelsen bruger nogle ord, som er lette at blande sammen.

• Begrænset skattepligtKun DanmarkDu betaler skat til Danmark af de penge, der kommer fra Danmark, men ikke af dine øvrige indtægter
• DobbeltbeskatningsoverenskomstDBOEn aftale mellem to lande om, hvilket land der må beskatte hvad
• Pensionsafkastskat15,3 %Skat af afkastet på pensionsopsparingen, også kaldet PAL-skat
• Efterbeskatning5 eller 10 årSkat af tidligere indbetalinger med fradrag, hvis de var meget høje

Skatten kan altså ligge i to lande på én gang. En dobbeltbeskatningsoverenskomst er det, der afgør, hvor den bliver betalt, og hvor du kan få den fratrukket. Aftalerne er ikke ens. Derfor er det land, du flytter til, afgørende for det samlede billede.

Flytter du til udlandet, kan indbetalinger, du har fået fradrag for, blive beskattet bagefter. Reglen rammer, hvis indbetalingerne til en arbejdsgiverordning eller en ratepension inden for de seneste fem år før fraflytningen oversteg 20 % af din løn. For større ejere af selskaber er perioden ti år.

Regneeksempel. Hvis indbetalingerne til en arbejdsgiverordning eller en ratepension i de seneste fem år før fraflytningen oversteg 20 % af lønnen, kan indbetalingerne blive beskattet bagefter. For større ejere af selskaber er perioden ti år.

Er din løn 450.000 kr., er grænsen 90.000 kr. om året. Skattestyrelsen skriver ikke, hvordan efterbeskatningen bliver beregnet i detaljer, så beløbet i tabellen er alene grænsen.

Overblikket over, hvilke pensioner du overhovedet har, finder du på PensionsInfo, og det er beskrevet i guiden om pensionsoplysninger, flytning og klage. Hele billedet af pension og opsparing er samlet i hele oversigten over pension og opsparing.

Kravene til bopæl for at få folkepension, og hvordan en delvis pension regnes, står i guiden folkepension og bopæl.